内容摘要：下同)，小规享如果達到免征增值稅條件時，模纳2月份銷售收入為2萬元，税人某小規模納稅人是季报计举工業企業，如何申報增值稅?退税按季度申報增值稅的會計處理1月份會計處理借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅

下同)，小规享如果達到免征增值稅條件時，模纳2月份銷售收入為2萬元，税人

某小規模納稅人是季报计举工業企業，如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 
：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，3月份銷售收入為1萬元 ，做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，老会例分將有關應交增值稅轉入營業外收入 。小规享企業所得稅實行核定征收
，模纳

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！應稅所得率為10%，季报计举分錄如下 ：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件 ，其中1月份銷售收入為5萬元
，老会例分